Comment remplir déclaration impôt LMNP ?

Si vous louez votre logement meublé, les loyers perçus sont considérés comme des revenus commerciaux dans le cadre du régime LMNP. Par conséquent, vous devez vous inscrire auprès du greffe du tribunal de commerce pour déclarer votre activité, choisir votre régime de reporting LMNP (micro-BIC ou réel) et récupérer un numéro SIRET.

Pour ce faire, vous devez remplir un formulaire P0i et l’envoyer au greffe du tribunal de commerce auquel le bien est rattaché dans les 15 jours suivant le bail. La majorité des donateurs « oublient » cette formalité, il est donc tout à fait possible de régulariser leur situation a posteriori.

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Dans cet article, nous vous aiderons à remplir les différents points de ce formulaire, à expliquer les implications sur la fiscalité et à vous donner les instructions d’utilisation en cas d’oubli de votre déclaration (pas de panique, c’est un cas classique).

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Mode d’emploi : complétez la déclaration P0i

Pour commencer, vous trouverez sur le formulaire P0i et l’avis sur le site Web de la fonction publique. Avez-vous déjà travaillé en tant que travailleur indépendant ? Si vous avez déjà créé une entreprise, cochez Oui et indiquez votre numéro SIREN. Sinon, cochez Non.

Déclaration du mode d’exercice Vous n’êtes pas obligé de terminer cette partie. Déclaration relative à la personne Remplissez cette section toutes les informations vous concernant.

Déclaration d’activité Si le logement loué est à la même adresse que votre logement principal, allez directement à la case 6. Si l’adresse n’est pas la même, saisissez-la dans la case 5. Dans la case 6, indiquez la date de location. Si vous avez effectué des travaux avant la location, vous pouvez indiquer la date d’achat. Cette étape est très importante car elle détermine si vous pouvez rejoindre un CGA (Authorized Management Center). Cette adhésion vous permettra de bénéficier de réductions d’impôt et d’une non-augmentation de 25% de l’impôt sur les bénéfices.

Exploitation conjointe Déclaration Il n’est pas nécessaire de remplir cette case car le P0i est réservé au propriétaire seul ou marié sous le régime communautaire. Options fiscales Dans le cadre d’une location meublée, les revenus perçus sont imposés dans la catégorie des avantages industriels et commerciaux (BIC). Vous n’avez donc pas à vous soucier de la case Non-Commercial Profit (NBC) dans la case 11.

Dans cette boîte 11, vous devez choisir entre le micro régime ou le réel simplifié. Dans la section suivante, nous détaillons les implications de ce choix (qui est crucial !).

Vous disposez donc d’une partie consacrée à la TVA. Dans le cadre d’une location meublée sans service, vous n’êtes pas soumis à la TVA. Cochez donc la case Franchise en base.

Conséquences sur la fiscalité LMNP : micro-BIC ou réel ?

Ce choix sur la case 11 est crucial car vous déciderez de déclarer vos frais :

• micro  : charges égales à 50% du loyer
• plan réel  : les dépenses sont rapporté à la dépréciation comptable réelle

À notre avis, ces amortissements comptables en termes réels correspondent à un créneau fiscal très avantageux, en particulier dans les zones restreintes. Pour comprendre comment ce plan vous permet de réduire considérablement votre assiette fiscale, consultez notre fiche d’information sur le plan actuel. Si vous choisissez ce plan, nous pensons qu’il est préférable d’avoir un comptable accompagné d’un comptable pour les déclarations annuelles ; il peut également s’occuper de remplir cette déclaration P0i pour vous et de faire les représentations au greffe du tribunal.

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Si vous souhaitez progresser sur un projet en LMNP, notre comptable partenaire peut vous aider à valider votre éligibilité au programme et l’intérêt de choisir cette option.

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Que dois-je faire si j’oublie une déclaration P0i ?

En théorie, il faut ces étapes dans les 15 jours suivant le début de votre activité . En pratique, de nombreux bailleurs « oublient » cette étape, ne sont pas connus des impôts en tant que locataire LMNP et déclarent par défaut leurs revenus au micro-BIC. Peut-être savent-ils que cet oubli les exonère d’avoir à payer le CFE et le CVAE, qui sont néanmoins légalement dus (plus d’informations sur notre article sur les impôts dans LMNP).

Notre comptable nous a confirmé qu’il était encore possible de faire la déclaration a posteriori, sans conséquences financières, et d’en profiter pour opter pour le régime réel de l’époque. Ce choix de l’option au réel peut même s’appliquer pour l’année en cours (contrairement à un changement d’option de micro à réel qui doit être fait avant le 1er février pour l’année en cours). Pour plus d’informations, contactez notre comptable partenaire pour savoir comment régulariser votre situation.

Déclarez votre activité LMNP en indivision

Si vous détenez la propriété en indivise, vous devez toujours déclarer votre Activité LMNP au registre, mais attention, ce ne sera pas le formulaire P0i mais le formulaire FCMB .

Plus d’informations sur ce formulaire et son avis sur le site Web de la fonction publique.